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预缴增值税及附加税的账务处理(预缴增值税)

文化 2024-02-12 11:20:31
导读 大家好,最近小红发现有诸多的小伙伴们对于预缴增值税及附加税的账务处理,预缴增值税这个问题都颇为感兴趣的,今天小活为大家梳理了下,一...

大家好,最近小红发现有诸多的小伙伴们对于预缴增值税及附加税的账务处理,预缴增值税这个问题都颇为感兴趣的,今天小活为大家梳理了下,一起往下看看吧。

1、注册地在上海提供建筑服务的纳税人预缴增值税有两种情况:

2、1、跨区提供建筑服务(如机构注册地在上海闵行区,项目所在地在上海宝山区),2、跨省市提供建筑服务(如机构注册地在上海,项目所在地在非上海的中国其他省市)

3、跨区提供建筑服务

4、1、登陆上海网上税务大厅填写“本市跨区涉税事项报验登记”表,提交等待申核。(目前上海大部分税务业务受理均可以在网厅进行受理。)

5、跨区提供建筑服务

6、2、“本市跨区涉税事项报验登记”审核通过后,填写“建筑业项目报告”,提交等待申核通过。

7、跨区提供建筑服务

8、3、待上步的“建筑业项目报告”审核通过后,带上以下资料(需盖公章)至项目所在地所属税务大厅进行预缴增值税:

9、(1)、本市跨区涉税事项报验登记表(网厅打印);

10、(2)、建筑业项目报告(网厅打印);

11、(3)、预缴税款表(一式两份);

12、(4)、总包合同(原件及复印件);

13、(5)、抵扣分包合同(原件及复印件);

14、(6)、抵扣分包开具的发票(原件及复印件)

15、跨省市提供建筑服务

16、1、登陆上海网上税务大厅填写“跨区域涉税事项报告表”,提交等待审核。

17、注意,这份表格中的合同金额,一般要求填写合同上的总金额,也可以填写本次开票金额,这影响着下面步骤的操作。

18、跨省市提供建筑服务

19、2、跨区域涉税事项报告表审核通过后,

20、带上以下资料(需盖公章)至项目所在地所属税务大厅进行预缴增值税:

21、(1)、跨区域涉税事项报告表(网厅打印);

22、(3)、预缴税款表(一式两份);

23、(4)、总包合同(原件及复印件);

24、(5)、抵扣分包合同(原件及复印件);

25、(6)、抵扣分包开具的发票(原件及复印件);

26、(7)、其他所需资料如公章、营业执照、经办人身份证、一般纳税人证明等等

27、跨省市提供建筑服务

28、3、如果是新项目第一次预缴税,需在当地税务大厅先进行项目登记,然后进行跨区域涉税事项报告表报验,然后再预缴税款 登记报验必不可少哦。非第一次预缴,只需报验就可以了。(如果税务大厅没有进行登记报验,预缴后注册地的跨区域涉税事项报告表是核销不掉的)

29、跨省市提供建筑服务

30、4、回到注册地后,及时在税务网厅上核销“跨区域涉税事项报告表”。(如果跨区域涉税事项报告表合同金额未使用完毕且有效期未过期,可暂时不核销,待合同金额使用完毕后再核销,但一定要在有效期到期之前进行核销)

以上就是预缴增值税这篇文章的一些介绍,希望对大家有所帮助。

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